Wildberries перечислил вам 600 тыс. ₽. Значит, налог нужно считать именно с этой суммы?
Чаще всего — нет.
⠀
📌 Главное правило ФНС
Допустим:
- покупатель заплатил 1 000 ₽;
- WB удержал комиссию и услуги — 400 ₽;
- селлеру перечислили 600 ₽.
На УСН «Доходы» налог рассчитывается с 1 000 ₽, а не с выплаты в 600 ₽.
ФНС указывает: доход продавца — вся сумма, которую покупатель заплатил маркетплейсу. Комиссия WB её не уменьшает.
На УСН «Доходы минус расходы» комиссию и другие документально подтверждённые затраты уже можно учесть в расходах.
Официальное письмо ФНС
⠀
🧮 Три условных примера
Берём базовые ставки:
- УСН «Доходы» — 6%;
- УСН «Доходы минус расходы» — 15%;
- НДС — 5%.
🧸 Мягкие игрушки:
Выручка — 1 млн ₽
Расходы — 700 тыс. ₽
УСН 6% — 60 тыс. ₽
УСН 15% — 45 тыс. ₽
⠀
🏠 Товары для дома:
Выручка — 2 млн ₽
Расходы — 1,5 млн ₽
УСН 6% + НДС — около 210 тыс. ₽
УСН 15% + НДС — около 156 тыс. ₽
⠀
👖 Джинсы:
Выручка — 5 млн ₽
Расходы — 4 млн ₽
УСН 6% + НДС — около 524 тыс. ₽
УСН 15% + НДС — около 352 тыс. ₽
🔴 В последнем примере разница превышает 170 тыс. ₽ в месяц.
Расчёты условные, но хорошо показывают: выбирать систему только по ставке нельзя.
⠀
⚠️ Налоговая база — это не только продажи
ФНС отдельно указывает, что при УСН учитываются:
- доходы от реализации;
- внереализационные доходы.
Поэтому в базу могут попадать не только продажи товара, но и отдельные компенсации, возмещения, штрафы и другие выплаты в пользу селлера.
Но нельзя считать любую выплату WB одинаково. Всё зависит от её назначения и документов.
Разъяснение ФНС
⠀
📌 А что со СПП (Скидка WB)?
WildCRM предлагает считать доходом от продажи сумму, фактически уплаченную покупателем после СПП.
Например:
Цена продавца — 1 000 ₽
Покупатель заплатил после СПП — 900 ₽
Тогда реализационным доходом считается 900 ₽, но уже до удержания комиссии и услуг WB.
Разбор WildCRM
⠀
🏦 Где начинаются разные трактовки
42CLOUDS предлагает отдельно учитывать:
- стоимость реализованных товаров;
- отрицательную комиссию WB;
- компенсации скидок;
- компенсации ущерба;
- прочие выплаты.
При этом авторы разделяют базу по УСН и НДС. Например, компенсация скидки может быть связана с реализацией и влиять на НДС, а компенсация за потерянный товар может учитываться в доходах по УСН, но не облагаться НДС.
Разбор 42CLOUDS
«Бухонлайн» также рекомендует определять налоговую базу не по банковской выписке, а по агентским отчётам, документам маркетплейса и экономическому смыслу каждой операции.
Разбор Бухонлайн
⠀
Главный вывод: выплата от Wildberries, выручка от реализации и налоговая база — это разные цифры.
По основному правилу позиции ФНС и сервисов сходятся: комиссию WB нельзя просто вычесть из дохода на УСН 6%.
Но по СПП, отрицательной комиссии, компенсациям, возвратам и отдельным строкам отчёта встречаются разные трактовки.
Поэтому каждый селлер должен принимать решение с учётом действующих разъяснений ФНС и позиции своего бухгалтера. Аналитический сервис помогает собрать и посчитать данные, но не заменяет профессиональное налоговое заключение.
⠀
💜 В WibeSeller.ru уже работает подробный модуль налогов.
Он сравнивает системы налогообложения на ваших реальных данных, учитывает расходы и помогает выбрать наиболее выгодный вариант.
А помощник Вайби вовремя подскажет, когда действующая система становится невыгодной и стоит рассмотреть переход на другую.